财政部


关于进一步加强地方财政结余结转资金管理的通知


财预[2013]372号



各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：

　　为贯彻落实国务院有关精神，盘活地方财政存量资金，提高财政资金使用效益，在继续按照《财政部关于进一步做好预算执行工作的指导意见》（财预〔2010〕11号）、《财政部关于加快地方财政支出进度有关情况的通报》（财预〔2010〕48号）、《财政部关于加强地方财政结余结转资金管理的通知》（财预〔2010〕383号）等文件做好相关工作的基础上，现就进一步加强地方财政结余结转资金管理问题通知如下：

　　一、细化支出预算编制，加快预算执行进度

　　（一）进一步细化预算编制。早编、细编项目支出预算，将预算细化到“项”级科目和具体项目，减少预算代编和预留项目，推进编制中期预算，提高预算年初到位率，提高项目预算编制的科学性、准确性。

　　（二）建立健全预算执行监控制度。做好年初代编预算分解下达工作，超过当年9月底仍未落实到具体项目和实施单位的，要收回总预算用于其他急需项目。建立健全预算执行监控制度，定期对未下达的专项资金进行梳理分析，对当年确定不能执行的项目，按规定程序及时调整预算，将资金调剂用于当年急需的项目和其他有条件实施的项目，尽快形成实际支出，盘活资金存量。

　　（三）完善据实结算项目下达方式。下一年度继续安排的据实结算项目资金实行预拨清算制度，每年10月底前预拨据实结算项目资金，下年度进行清算。

　　二、建立定期清理机制，压缩结余结转资金规模

　　（四）建立财政结余结转资金定期清理机制。各级财政部门每年要定期组织清理本级财政结余结转资金，摸清底数、分类处理，切实压缩结余结转资金规模。省级财政部门要切实承担管理责任，督促和指导省以下各级财政部门清理压缩结余结转资金，并将清理压缩情况及时报我部备案。2013年和2014年底，财政结余结转资金要在上年的基础上分别压缩15%以上，2015年底各地公共财政预算结余结转资金占公共财政支出的比重均不得超过9%，目前比重低于9%的应只减不增。

　　（五）进一步强化财政结余结转资金管理。加大对财政结余结转资金的统筹使用力度，对地方本级财政预算安排形成的结转项目，结转年度超过一年的，一律收回同级财政总预算统筹安排。对上级专项转移支付安排形成的结转项目，其资金管理办法有具体规定的，按规定执行；未作具体规定且连续结转两年及以上的，一律收回资金使用方本级财政总预算统筹安排。

　　（六）加强地方政府性基金结余结转资金管理。完善政府性基金支出管理方式，加快预算执行，力争实现“当年收入、当年支出”。对连续两年及以上预算执行率达不到80%的基金支出项目，可在其资金管理办法规定的用途和使用范围内，将其累计结余资金调整到其他同类项目；确实无法执行的，研究将其累计结余资金调剂用于急需资金的建设项目和公共事业发展支出。

　　（七）继续清理整顿财政专户。严格执行国库集中支付管理规定，除依照法律法规和国务院、财政部规定纳入财政专户管理的资金外，预算安排的资金应全部实行国库集中支付制度，不得转入财政专户，坚决杜绝违规采取“以拨作支”方式将库款转入财政专户、虚列支出、挤占挪用资金等行为。

　　三、加强国库资金管理，提高财政资金运行效益

　　（八）建立财政暂付款、暂存款定期清理机制。各级财政部门每年要定期组织清理本级财政暂付款、暂存款，省级财政部门加强对省以下财政部门的督促和指导，并将上年清理暂付款、暂存款情况及时报我部备案。2013年和2014年底，财政暂付款要在上年的基础上分别压缩10%以上和30%以上；财政暂存款每年要在上年的基础上只减不增。

　　（九）全面清理现行财政对外借款。要加大清理力度，依法抓紧向借款单位催款，督促履行还款责任。有资金来源的财政对外借款，抓紧调整追加预算，办理转列支出手续，按程序尽快核销；没有资金来源的财政对外借款，要区分情况、分类处理，采取抵扣转移支付和财政拨款资金、列入地方政府性债务、按规定程序核销等方式予以解决。

　　（十）严禁违规新增财政对外借款。严格执行《中华人民共和国预算法》及其《实施条例》，按照批准的年度预算和用款计划拨款，不得办理无预算、无用款计划、超预算、超计划的拨款，严禁违规对非预算单位及未纳入年度预算的项目借款和垫付财政资金。违反法律法规规定的，将按照有关规定，追究有关人员责任。

　　四、深化部门预算管理改革，加强部门结余结转资金管理

　　（十一）加大部门结余结转资金清理力度。各级财政部门每年要定期组织清理本级部门结余结转资金。对部门结余资金，要在编制下一年度部门预算时统筹安排。对部门结转资金（含上级专项转移支付结转资金），要督促加快支出进度，结转两年及以上仍未使用完毕的，一律视同结余资金，收回地方本级财政统筹管理。对常年累计结余结转资金规模较大的部门，在编制下一年度部门预算时，要适当压缩部门财政拨款预算总额。

　　（十二）清理和控制部门暂付款。各级财政部门全面清理本级部门暂付款、应收账款、其他应收款等。严禁部门利用财政拨款资金对外借款，违反法律法规规定的，要按照有关规定，追究相关人员责任。各级财政部门要督促部门和单位加强财政拨款资金管理，探索建立部门财政拨款资金管理与预算编制相衔接的激励约束机制，保障财政资金安全和效益。

　　（十三）规范预算单位资金支付管理。严格规范执行国库集中支付制度，严禁违规将财政资金从零余额账户支付到预算单位银行账户。对预算单位银行账户现有结余资金，可采取分年编入部门预算方式，逐步予以消化。进一步清理整顿预算单位银行账户，凡不符合规定应予以撤销的，坚决予以撤销；短期内无法撤销的，要将其纳入国库单一账户体系，严格审批管理，避免脱离财政监管。

　　各级财政部门要高度重视，全面贯彻落实国务院有关精神，兼顾当前和长远，切实抓好盘活财政存量资金工作。中央财政将对地方结余结转资金管理情况进行考评，评价结果将适时公开通报，并作为分配相关转移支付资金的重要因素。

　　特此通知。

　　

　　财 政 部

　　2013年10月21日


天津市人大常委会


天津市人民代表大会常务委员会预算审查监督条例

（2001年10月31日天津市第十三届人民
代表大会常务委员会第二十八次会议通过）
　　第一条　为了加强对预算的审查监督，根据《中华人民共和国预算法》和有关法律、法规，结合本市实际情况，制定本条例。
　　第二条　市人民代表大会常务委员会监督本级总预算的执行；审查和批准本级预算的调整方案；审查和批准本级决算；撤销本级政府和下一级人民代表大会及其常务委员会关于预算、决算的不适当的决定、命令和决议。
　　市人民代表大会常务委员会财政经济委员会（以下简称财经委员会）在市人民代表大会常务委员会领导下，负责本级预算草案的主要内容、预算调整方案、决算草案的初步审查和其他预算审查监督的具体工作。
　　第三条　市人民政府依法编制本级预算草案。本级预算草案的经常性支出应当按照主管预算部门编制；建设性支出、基金支出应当按照类别以及若干重大项目编制。本级预算草案应当在财政年度开始前编制完毕。
　　各部门、各单位应当依法编制部门预算和单位预算。
　　第四条　市财政部门在预算编制过程中，应当及时向财经委员会通报有关情况。
　　第五条　在市人民代表大会会议举行的一个月前，市财政部门应当将本级预算草案的主要内容提交财经委员会进行初步审查，并提供下列材料：
　　（一）国务院关于预算编制的要求，本级预算编制的依据和有关说明；
　　（二）上一年度本级总预算和本级预算执行情况；
　　（三）科目列到款、重要的列到项的预算收支总表和一般预算收支表、政府性基金预算收支表；
　　（四）建设性支出、基金支出类别表和重大项目表；
　　（五）农业、科技、教育、社会保障、环境保护支出表；
　　（六）按照类别划分的上级财政返还和补助收入表；
　　（七）上年支出预算结余收入项目中的项目结转明细表；
　　（八）其他相关材料。
　　第六条　财经委员会进行初步审查时，重点审查下列内容：
　　（一）预算安排是否符合法律、法规的规定和国家的财政经济政策，是否符合本地区经济和社会发展的实际情况；
　　（二）预算安排是否坚持量入为出、收支平衡的原则，预算内容是否完整、真实；
　　（三）预算支出是否满足政府公共支出的合理需要；
　　（四）上年结余、上级财政返还和补助收入的安排是否合理；
　　（五）实现预算的保证措施是否积极可行；
　　（六）预备费是否按法定比例设置；
　　（七）其他重要事项。
　　第七条　财经委员会在对本级预算草案的主要内容进行初步审查后，提出初审意见，由市人民代表大会常务委员会主任会议决定，提交市人民代表大会计划和预算审查委员会。
　　第八条　市人民代表大会常务委员会对预算执行情况重点监督下列内容：
　　（一）执行市人民代表大会关于预算决议的情况；
　　（二）实现预算的保证措施的落实情况；
　　（三）预算批复情况；
　　（四）预算收支完成情况；
　　（五）法定支出和重点支出项目拨付情况；
　　（六）上级财政返还和补助收入的安排使用情况；
　　（七）上年支出预算结余中的项目结转资金使用情况；
　　（八）预算执行中发生的其他重大事项。
　　第九条　经市人民代表大会常务委员会主任会议决定，市人民代表大会常务委员会有关委员会可以对各部门、各预算单位、重大建设项目的预算资金和专项资金的使用进行调查，调查结果向市人民代表大会常务委员会主任会议报告，主任会议根据情况可以决定提交市人民代表大会常务委员会审议。
　　各有关部门和单位应当如实反映情况，提供必要的资料。
　　第十条　市人民代表大会常务委员会每年第三季度听取和审议市人民政府关于年度预算执行情况的报告。市人民政府应当对本条例第八条规定的内容作出说明。
　　财经委员会应当提前听取市财政部门关于年度预算执行情况的汇报，进行调查研究，为市人民代表大会常务委员会审议市人民政府关于年度预算执行情况的报告做好准备。
　　市财政部门应当向财经委员会提供预算收支月报，有关预算体制、预算管理的规范性文件，以及其他有关资料。
　　第十一条　市人民政府在本级预算执行中需要动用超收收入追加支出时，应当编制超收收入使用方案，向市人民代表大会常务委员会报告。
　　第十二条　各部门、各单位的预算支出应当按照预算科目执行。
　　第十三条　在本级预算执行中，因特殊情况需要对预算调整时，市人民政府应当编制预算调整方案，提请市人民代表大会常务委员会审查批准。预算调整方案的议案应当在当年9月30日以前提出。
　　市财政部门应当在市人民代表大会常务委员会会议举行的一个月前，将预算调整方案提交财经委员会进行初步审查。财经委员会应当向市人民代表大会常务委员会报告初审意见。
　　第十四条　在预算执行过程中，市人民代表大会常务委员会主任会议可以要求市人民政府责成审计机关进行专项审计，审计结果由市人民政府向市人民代表大会常务委员会报告。
　　第十五条　市人民代表大会常务委员会在每年7月31日以前听取和审议市人民政府关于上一年度本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告。必要时，市人民代表大会常务委员会可以对审计工作报告作出相应决议。
　　市人民政府应当根据市人民代表大会常务委员会的有关决议或者审议意见，对审计工作报告提出的问题依法纠正和处理，并于第四季度向市人民代表大会常务委员会报告。
　　第十六条　预算年度终结后，市人民政府应当及时编制本级决算草案，提请市人民代表大会常务委员会审查批准。
　　对决算草案重点审查下列内容：
　　（一）遵守有关法律、法规情况；
　　（二）经市人民代表大会批准的年度预算或者市人民代表大会常务委员会批准的调整预算完成情况；
　　（三）法定支出和重点支出完成情况及资金使用效益情况；
　　（四）上级财政返还和补助收入、上年预算结余资金、超收收入的使用情况以及财政退库情况；
　　（五）预备费的使用情况。
　　第十七条　在市人民代表大会常务委员会举行会议审查批准本级决算草案一个月前，市财政部门应当向财经委员会提交本级决算草案及相关说明材料，由财经委员会进行初步审查，提出初审意见，由市人民代表大会常务委员会主任会议决定，提交市人民代表大会常务委员会。
　　第十八条　市人民代表大会常务委员会听取和审议市人民政府提交的本级决算草案报告，对决算草案进行审查，作出相应决议。
　　第十九条　市人民政府应当加强预算外资金管理，每年第二季度将上年预算外资金的收支管理情况，向市人民代表大会常务委员会报告。
　　第二十条　区、县人民代表大会常务委员会对预算的审查监督，可以参照本条例执行。
　　第二十一条　本条例自2002年1月1日起施行。