中国建设银行


关于印发《中国人民建设银行储蓄事后监督管理暂行规定》的通知

1990年8月9日，中国人民建设银行

建设银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行：
为了加强储蓄工作内部管理，完善储蓄业务制度，进一步提高全行储蓄核算业务水平，保证储蓄业务健康发展，现将《中国人民建设银行储蓄事后监督管理暂行规定》印发给你们，请认真组织执行。
近几年来，建设银行储蓄业务迅速发展，业务量成倍增长，储蓄会计核算的任务日益繁重，对储蓄核算的要求也越来越高。由于储蓄业务具有网点分散、交接班频繁、现金收支量大和人员变动多的特点，管理工作难度很大。加上我行开办储蓄业务时间短、人员新、缺乏管理经验，制度建设和管理工作还不能适应储蓄业务发展的要求，在个别行（处）还存在着“重存款，轻管理”的倾向，储蓄经济案件和差错事故屡有发生，直接影响储蓄业务的健康发展，影响建行在社会上的信誉。为此，必须采取有力措施加强内部管理，特别是事后监督工作。
储蓄事后监督是储蓄业务会计核算的重要组成部分，通过事后监督，可以避免和减少差错，堵塞漏洞，保障储户利益，维护建设银行信誉，提高核算质量和服务质量，确保储蓄帐务完整、正确。目前，全行事后监督工作开展不平衡，不少行至今没有设立事后监督机构，有的行没有配备专职人员，有些行监督工作不全面、不及时，没能发挥事后监督应起的作用。为了加强事后监督工作，把事后监督工作落到实处，总行要求：
（1）各级领导领导充分重视事后监督工作，将其纳入重要议事日程，要做到思想重视，机构落实，制度健全，定期检查，配备人员，积极创造条件，开展事后监督工作。
（2）建立健全事后监督机构，目前还没有建立事后监督机构的行（处）必须在1990年底以前，全部建立健全起来；今后凡新建立的储蓄网点，在未纳入事后监督之前，一律不得开办储蓄业务。
（3）事后监督工作要纳入储蓄业务考核评比的范围内，按期考核检查。要根据各地具体情况，制定储蓄事后监督的实施细则，建立必要的奖罚措施，推动事后监督管理工作尽快走上正轨。
事后监督工作是一项细致、严谨的工作，管理工作必须加强，各行要不断总结经验，完善监督。在执行《储蓄事后监督管理暂行规定》中，有什么问题或建议，请及时报送总行筹资储蓄部。

附：中国人民建设银行储蓄事后监督管理暂行规定
为了保证储蓄业务健康发展，加强储蓄会计核算管理，提高我行储蓄会计核算质量，规范储蓄事后监督工作，现对我行储蓄业务事后监督管理作如下规定：
第一条 储蓄事后监督是管辖行（处）储蓄管理部门对直接所辖储蓄所（包括：专柜、联办所、代办所。下同）的全部帐务核算进行监督和审查，是储蓄帐务核算管理的重要职能部门，是确保储蓄帐务核算质量的重要环节。事后监督工作对于保证储蓄帐务完整、准确、减少差错、堵塞漏洞，同危害国家资金和储户利益的现象作斗争，都将起到重要作用。
第二条 事后监督机构一般应集中设置在直接管辖储蓄所的行（处）的储蓄管理部门，统一对所辖储蓄所全部帐务进行监督审查，对于不便于实行集中监督的储蓄所，可派出事后监督人员对其进行监督，但监督人员必须属于管辖行（处）管理。事后监督人员一律不得到被监督的储蓄所顶班替岗。
第三条 各级行（处）必须根据业务量和网点的情况，配足事后监督人员，要挑选思想好、工作责任心强、业务熟练的同志，担任事后监督工作。要保证事后监督人员的工作时间，保证事后监督人员的相对稳定。
第四条 事后监督帐务处理按照双线核算的原则分为明细核算监督和综合核算监督两部分，应设置以下帐簿：
1、总帐：
按会计科目设置，根据汇总的科目日结单记载，是编制会计报表，向会计部门并表的依据。
2、汇总“储蓄存款科目”分户日记帐：
按会计科目设置，根据按科目汇总的凭证整理单记载。
3、事后监督明细核算设置以下副本帐：
（1）副本卡片帐：
根据储蓄所送来的副本卡片帐设立，按科目、帐户、档次分别结出余额。
（2）副本专用帐：
活期储蓄存款、零存整取定期储蓄等使用存折的储蓄存款，按明细帐户设立副本活页帐。
（3）副本明细帐：
“内部往来”、“暂收暂付”、“营业收支”、“营业外收支”、“库存现金”等科目按帐户设立副本分户帐。
（4）副本储蓄存款科目分户日记帐：
储蓄存款类科目应按储蓄所，分科目、档次设立副本分户日记帐。
4、副本登记簿：“储蓄存款挂失登记簿”；“储蓄存款异地托收登记簿”；“代保管有价证券登记簿”；“重要空白凭证登记簿”；“有价单证登记簿”。
（1）自设登记簿：“差错登记簿”、“记帐凭证、帐簿、报表保管登记簿”；“交接登记簿”；“会计印章使用保管登记簿”。
第五条 事后监督的各项帐簿报表，都是银行的会计档案材料，必须妥善保管。每年形成的会计档案，要分所、分类、分批整理装订，为方便查索，可在本部门保管一年。期满后，立卷造册，移交档案部门保管。事后监督的帐务不准外借，需要查阅时，应按规定办理手续，储蓄所同事后监督部门核对帐务时应有监督人员在场，不得交储蓄所自行勾对帐务。
第六条 事后监督机构内部要有明确分工，各负其责；一般可分为综合核算监督和明细核算监督。
综合核算监督的主要职责是：负责每日帐务的汇总，登记总帐、汇总储蓄存款科目分户日记帐，按时编制及汇总储蓄部门所辖的各种储蓄报表，报会计部门并表，同时，向领导提供储蓄业务有关数据资料，保管全辖储蓄会计档案及核算资料，负责全辖储蓄重要空白凭证（存折、存单等）的领用、核实、保管工作。
明细监督的主要职责是：负责对每日储蓄所帐务拆包初查，并对各种储蓄存款科目和综合类科目的帐务进行逐户明细监督审查，登记有关副本帐（卡）等。
明细监督可按储蓄所划分，由一个人负责监督几个所；也可按储蓄种类划分，由几个人监督一个所。要根据业务量和事后监督人员条件，合理安排工作，明确责任。
第七条 事后监督人员应全面掌握并严格执行《储蓄会计核算制度》，对《制度》中规定的事后监督内容尤要细致审查监督，要作到日清日结，不得拖延积压帐务；必须在次日对储蓄所每天全部帐务进行监督审查，不得抽查、漏查，发现问题应逐笔登记“差错登记簿”，并向有关储蓄所发出“查询通知”，督促其及时更正。对影响储蓄所存款安全的帐务差错，应先电话通知储蓄所，立即更正。对重大差错、事故和隐患，要及时向管理行（处）领导报告。事后监督人员监督处理无误后应在记帐凭证和监督帐卡上加盖个人名章以示负责，由于事后监督人员的失职而发生的问题，事后监督人员要负主要责任。
第八条 事后监督人员要经常对被监督的储蓄所进行巡回检查辅导，帮助储蓄所改进工作，提高会计核算质量。
第九条 事后监督部门负责组织储蓄结息工作和年终帐务决算。要按期会同储蓄所通打存款分户帐和有关科目帐户余额，确保总分帐相符，并经常与会计部门核对“内部往来”科目余额，确保核算无误。
第十条 大力运用电子计算机开展事后监督，要严格执行储蓄会计核算制度。各种凭证上机前要对其内容、要素进行审查，确认为有效合法凭证后方可输入计算机，每日监督完毕后要按规定备份磁盘，异地存放。储蓄管理部门应根据本行（处）的实际情况，制定详细的计算机事后监督操作规章制度，并认真贯彻落实。
第十一条 各省、自治区、直辖市、计划单列市分行可依照本规定，结合本地区情况，制定事后监督实施细则，本规定从1990年10月1日起试行。


甘肃省兰州市人民政府


兰州市行政事业性收费票款分离暂行办法


（2000年4月6日）

第一章 总则
第一条 为了规范行政事业性收费管理，严格执行“收支两条线”制度，加强收费源头控制，根据国务院《关于加强预算外资金管理的决定》和《甘肃省预算外资金管理条例》及有关法律、法规之规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 本市各级执收单位、代收机构和缴款人在行政事业性收费的收取、缴纳及相关活动中，均应遵守本办法。
本办法所称执收单位，是指本市各级履行或代行政府职能收取行政事业性收费的国家行政机关、事业单位、社会团体和企业。
本办法所称代收机构，是指依照本办法确定的代理收费的金融机构。
本办法所称缴款人，是指缴纳行政事业性收费的公民、法人和其他组织。
第三条 本办法所称行政事业性收费，是指执收单位依据法律、法规和规章及国务院和省人民政府批准的项目，向缴款人收取的未纳入国家预算管理的费用和基金。
前款所述费用和基金，均属财政性资金。
本办法所称行政事业性收费票款分离，是指收取行政事业性收费实行执收单位开票、代收机构收款、财政统一管理的一种收费管理制度。
第四条 市人民政府的财政部门是全市行政事业性收费票款分离管理工作的行政主管部门，并具体负责市属行政事业性收费的收取、缴纳及相关活动的监督管理工作。
县、区人民政府的财政部门具体负责县、区属行政事业性收费的收取、缴纳及相关活动的监督管理工作。
监察、审计、物价、金融等各有关部门及政府法制机构，应当依照各自法定职责，加强协作，密切配合，确保行政事业性收费票款分离制度的实行。
第五条 财政部门在对行政事业性收费票款分离的监督管理工作中，应当严格履行法定职责，加强监督检查，及时纠正和查处违法行为。
对于应当实行票款分离而不实行票款分离以及超越职权、超越范围和超越标准收费等行为的举报和投诉，财政部门和监察、物价等有关部门应当受理，并及时予以查处。
第二章 票款分离原则
第六条 实行票款分离制度，应当按照积极稳妥、先易后难、逐步推行的原则进行。
收费项目比较集中、收费额度较大且相对稳定的执收单位，应当首先实行票款分离制度。
第七条 县、区实行票款分离制度的执收单位和收费项目，应当报市财政部门备案。
实行票款分离的执收单位和收费项目，应当向社会公布。公布工作由市财政部门统一负责。
第八条 实行票款分离的代收机构，由财政部门和中国人民银行当地分支机构共同确定。
县、区实行票款分离的代收机构，应当报市财政部门备案。
经确定的代收机构及其代收范围，应当向社会公布。公布工作由市财政部门统一负责。
第九条 实行行政事业性收费票款分离统计报表制度。
执收单位和代收机构应当按期将收费报表和代收报表报送同级财政部门，县、区财政部门还应将本级报表汇总后报市财政部门。
实行统计报表制度的具体事项，由市财政部门规定。
第三章 收费办法
第十条 执收单位应当按财政和物价部门核定的收费项目和标准收费。
禁止超越职权和超出规定的项目、标准收费。
第十一条 实行票款分离的执收单位在收费时，应当使用《行政事业性收费票款分离缴款书》（以下简称缴款书）。
缴款书应当载明下列内容：
（一）填开日期；
（二）缴款人及缴款方式；
（三）收费项目、标准及金额；
（四）缴款期限；
（五）收款单位及其开户银行和帐号；
（六）执收单位及经办人；
（七）代收机构；
（八）对上解上级财政的收费，注明上解比例和上解金额。
缴款书由市财政部门统一印制和管理。
第十二条 实行票款分离，应当遵守下列规定：
（一）执收单位向缴款人开具缴款书；
（二）缴款人在7日内持缴款书到代收机构缴款；
（三）代收机构办理收款手续，将缴款书回执联签章后退回缴款人，将收取款项进入财政专户；
（四）缴款人缴款后，凭代收机构签章的缴款书回执联到执收单位换取正式收费票据；
（五）代收机构收款后，在3日内将缴款书财政专户记帐联集中送财政部门记帐；
（六）财政部门定期向执收单位提供对帐单，执收单位定期与财政部门对帐；
（七）代收机构定期向财政部门提供对帐单，财政部门根据执收单位对帐资料与代收机构对帐，执收单位、代收机构和财政部门三方帐目应当相符。
第十三条 缴款人缴纳的行政事业性收费，必须直接缴入财政专户，不得缴入执收单位的支出存款帐户。
缴款人缴款时发生多缴或误缴的，可以提出退款申请，经执收单位核实并报同级财政部门审核后，从财政专户中退付。
第四章 代收机构
第十四条 代收机构应当按照执收单位和缴款人就近、方便、归口的原则确定。
代收机构应当符合下列条件：
（一）中国人民银行批准有代理收付款项业务的商业银行；
（二）在本行政区域内有足够的代收网点。
经同级财政部门同意，代收机构可以在收费项目比较集中、收费额度较大且相对稳定的执收单位设立代收网点。
第十五条 经确定的代收机构，应当与财政部门签订协议书，明确各自的权利和义务。
第十六条 执收单位不得擅自变更已确定的代收机构。
代收机构确定后，原开设的执收单位的“预算外资金收入汇缴专用帐户”同时取消。
第十七条 代收机构不得在财政专户之外为执收单位开设行政事业性收费的收缴帐户。
第五章 票据管理
第十八条省财政厅印（监）制的行政事业性收费票据是唯一合法的收费票据。
收费票据由财政部门分级统一管理。
禁止执收单位使用非省财政厅印（监）制的票据进行收费。
第十九条 实行票款分离的执收单位，应当根据缴款人提交的缴款书回执联，及时为缴款人开具收费票据。
执收单位开具的收费票据所列收费项目、收费标准和收费金额，应当与缴款书内容相一致。
收费票据存根联由执收单位保管，作为领购票据检验和备查的依据；收据联给缴款人作报销凭证；记帐联作为执收单位的记帐依据。
第二十条 执收单位应当指定专人负责缴款书和收费票据的管理，严格执行财政部《行政事业性收费和政府性基金票据管理规定》。
财政部门应当加强对执收单位收费票据管理工作的监督、检查和指导，对执收单位收费票据的购领和缴验进行定期审核。
第六章 罚则
第二十一条 实行票款分离的执收单位违反本办法规定，将应缴入财政专户的行政事业性收费存入其他帐户、截留坐支或将资金转移、公款私存、私设“小金库”的，由同级财政部门依法没收全部违法资金，并处以违法金额1—2倍的罚款；对直接责任人员和负有责任的主管人员,由其所在单位或上级机关给予行政处分；情节严重构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。
第二十二条 实行票款分离的执收单位违反本办法规定，有下列行为之一的，由同级财政部门责令限期改正，予以警告，并可处以500元以上1000元以下罚款；对直接责任人员和负有责任的主管人员，由其所在单位或上级机关给予行政处分；情节严重构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任：
（一）不向缴款人开具缴款书的；
（二）使用非省财政厅印（监）制的收费票据的；
（三）缴款书及收费票据管理混乱的；
（四）开具的收费票据所列收费项目、收费标准和收费金额与缴款书内容不一致的；
（五）擅自变更代收机构的。
第二十三条 代收机构违反本办法规定，有下列行为之一的，由同级财政部门提请其上级主管机关责令改正；拒不改正或情节严重的，由同级财政部门取消其代理收费资格：
（一）未及时将缴款人所缴行政事业性收费款项进入财政专户的；
（二）在财政专户之外为执收单位开设行政事业性收费收缴帐户的；
（三）未在规定期限内向财政部门送交缴款书财政专户记帐联和对帐单的。
第二十四条 当事人对财政部门依照本办法作出的行政处罚不服的，可依法申请行政复议或提起行政诉讼。
第二十五条 财政部门工作人员在行政事业性收费票款分离管理工作中玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，由其所在单位或上级机关给予行政处分；情节严重构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。
第七章 附则
第二十六条 本办法实施中的具体应用问题，由市财政部门负责解释。
第二十七条 本办法自发布之日起施行。